インボイス、口座振替・口座振込による家賃の支払
国税庁「消費税の仕入税額控除制度における適格請求書等保存方式に関するＱ＆Ａ 」より （口座振替・口座振込による家賃の支払） 問95 当社は、事務所を賃借しており、口座振替により家賃を支払っています。不動産賃貸契約書は作成 […]
電子帳簿保存法(令和4年1月1日以降分)【電子取引】消費税法での取扱い
国税庁「電子帳簿保存法Q&A（一問一答）～令和４年１月１日以後に保存等を開始する方～」、 電子帳簿保存法一問一答【電子取引関係】PDF より抜粋(令和3年12月ver.) 問21→問25 電子取引で授受したデータ […]
適格請求書等保存方式の下での税額計算方法の概要
国税庁「消費税の仕入税額控除制度における適格請求書等保存方式に関するＱ＆Ａ」より 国税庁「インボイス制度に関するＱ＆Ａ目次一覧」 （適格請求書等保存方式の下での税額計算の概要）問115より （参考）売上税額と仕入税額の計 […]
インボイス、複数書類で適格請求書の記載事項を満たす場合の消費税額等の端数処理
国税庁「消費税の仕入税額控除制度における適格請求書等保存方式に関するＱ＆Ａ」より 国税庁「インボイス制度に関するＱ＆Ａ目次一覧」 （複数書類で適格請求書の記載事項を満たす場合の消費税額等の端数処理） 問67 当社は、商品 […]
インボイス「適格簡易請求書」税抜価額と税込価額が混在する場合
国税庁「消費税の仕入税額控除制度における適格請求書等保存方式に関するＱ＆Ａ」より 国税庁「インボイス制度に関するＱ＆Ａ目次一覧」 （税抜価額と税込価額が混在する場合） 問59 当社は、小売業（スーパーマーケット）を営む事 […]
インボイス、適格請求書「税率ごとに区分した消費税額等」の端数処理
適格請求書等保存方式の概要-インボイス制度の理解のために-国税庁（令和３年７月）パンフレットＰＤＦ７ページより抜粋 「税率ごとに区分した消費税額等」の端数処理 〇 適格請求書の記載事項である「税率ごとに区分した消費税額等 […]
令和3年5月24日 国税庁HP「インボイス制度特設サイト」がリニューアルされました。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/invoice.htm 令和５年10月１日から 消費税の仕入税額控除の方式と […]
即時充当によるキャッシュレス・消費者還元に係る消費税の仕入税額控除の考え方(即時充当仕訳例)
国税庁ＨＰ 消費税の軽減税率制度について のページより PDFファイル:即時充当によるキャッシュレス・消費者還元に係る消費税の仕入税額控除の考え方 ○ コンビニ等が⾏っている即時充当（即時に購買⾦額にポイント等相当額を充 […]
令和元年9月分、10月分の不動産賃貸の賃借料に係る適用税率(国税庁HPより）
（不動産賃貸の賃借料に係る適用税率） 問４ 当社は、不動産賃貸業を営む会社ですが、平成31年４月１日以後に契約する賃貸借契約（資産の貸付けの税率等に関する経過措置は適用されないもの）における次の賃貸料に係る消費税の適用 […]
31年施行日前の課税期間に係る消費税の申告・短期前払費用として処理した場合の仕入税額控除 (国税庁HPより）
（短期前払費用として処理した場合の仕入税額控除） 問７ 当社（３月決算法人）は、平成31年３月に、平成31年４月から平成32年３月までの１年間の保守契約を締結し、同月中に１年分の保守料金を支払いました。 この保守料金 […]